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En primer lugar, debemos identificar quiénes están obligados a presentarla:
o Personas morales del régimen general de Ley Residentes en México: por todos sus ingresos independientemente de la fuente de riqueza de donde procedan (artículo 1 y 6, Ley del ISR).
o Personas morales del régimen general de Ley Residentes en el Extranjero: por sus ingresos atribuibles (artículo 1 y 4, Ley del ISR).
o Personas morales no contribuyentes: cuando vendan bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros (artículo 93, Ley del ISR).
o Personas morales del régimen simplificado (en caso de que sus integrantes sean sólo personas físicas, el plazo vence en el mes de abril).
o Personas morales sujetas al régimen de consolidación fiscal (para éstas, su plazo vence hasta el mes de abril).
Datos mínimos necesarios para presentar la declaración anual de PM
- Estado de posición financiera (balance general).
- Estado de resultados (pérdidas y ganancias).
- Estado de costo de ventas.
- Conciliación contable fiscal.
- Pagos provisionales de ISR e IETU.
- Pagos definitivos de IVA.
- Papeles de trabajo, tales como deducción de inversiones, ajuste anual por inflación, pérdidas fiscales, determinación de la CUCA y CUFIN, cédula de gastos de operación, determinación de deducciones autorizadas, etc.
- Obtener programa informático DEM 2010 (Documentos Electrónicos Múltiples),
- Contar con certificado vigente de la firma electrónica avanzada
Pasos para presentar declaración anual de PM
1. Descargar DEM 2011.- El programa se puede obtener en la Administración Local de Asistencia al Contribuyente o directamente de la página web del SAT.
2. Capturar información.
3. Generar archivo para envío de información.
4. Enviar el archivo de la declaración anual.
5. El SAT envía acuse de recibo, que contiene: número de operación, fecha de presentación y sello digital.
6. Saldo a cargo enterarlo en el portal del banco.
Así que estamos a unos días para que termine el plazo. Verifique que tenga todos sus papeles de trabajo completos y envíe a tiempo la declaración, porque suele saturarse el último día la plataforma del SAT.
